Irc Artikel 83 ( B ) Aandele-Opsies

83 (b) 'n verkiesing vir Dummies Eerstens, 'n paar basiese beginsels: As jy aandele-opsies, het jy nie nodig het om te dien 'n 83 (b) Verkiesing Vorm, tensy jy die opsie vroeë uitgeoefen. As jy gekoop / ontvang stigters voorraad en daar is geen beperkings, soos vestiging, het jy nie nodig om 'n (b) Verkiesing Vorm 83 in te dien. As jy / ontvang beperk voorraad in 'n groeiende begin gekoop, moet jy waarskynlik (ongeveer 99 van die tyd) in te dien 'n (b) Verkiesing Vorm 83. Hier is die rede waarom jy wil 'n 83 (b) Verkiesing lêer: As jy dink die waarde van jou voorraad sal toeneem, jy gedwing word om belasting te betaal op Phantom inkomste elke jaar. Kom ons gee 'n voorbeeld om die gevolge indien daar nie indiening van 'n (b) verkiesing 83 wys: Jy besit 10 van die voorraad van jou opstart. Dit verleen meer as 4 jaar, of 25 per jaar. Jy hierdie voorraad vir 100 (billike markwaarde) op 1 Januarie van Jaar 1. Tydens Jaar 1, die maatskappy het 'n buite-finansiering wat die maatskappy op 10M waardes. Aan die einde van Jaar 1, die waarde van die maatskappy is 10m en die waarde van jou voorraad is die moeite werd 1M. Jy het ongeveer 250K in belasbare inkomste in Jaar 1 (waarde van Maatskappy op jaareinde, 10m minder waarde van Maatskappy aan die begin van die jaar, 1K eienaarskap persentasie, 10 vestiging in Jaar 1, 25). Jy skuld oor 100K in Federale en staat belasting. Jy sal haal bykomende belasbare inkomste in Jaar 2 deur Jaar 4 indien die waarde van die begin gaan voort om te verhoog. Jy het geen belastingverligting kry as die waarde van die maatskappy verminder. Onthou, is hierdie skim inkomste veroorsaak net deur die waarde van die maatskappy te verhoog nie deur die uitoefening van die opsies of verkoop van die voorraad. Hier is hoe om 'n 83 (b) verkiesing lêer: Kopieer en plak die onderstaande 83 (b) Verkiesing Form monster en die velde wat in rooi uitgelig wysig. Kopieer en plak die IRS monster dekbrief hieronder en die velde wat in rooi uitgelig wysig. Sluit 'n self-geadresseerde koevert gestempel Pos dit aan die IRS adres hieronder binne 30 dae nadat die voorraad toekenning (daar is geen verligting as jy laat 'n lêer). Mail Certified retoerkwitansie versoek om tydige lewering te bewys. Heg 'n afskrif van die 83 (b) om jou persoonlike belastingopgawe in Jaar 1. (dit beteken dat jy kan nie 'n e-lêer van jou terugkeer daardie jaar) IRS uitgereik voorgestelde regulasies op 2015/07/17 om hierdie vereiste te skakel, effektief vir toelaes op of na 1 Januarie 2016 As jy in 'n gemeenskap eiendom staat woon, u gade moet ook die 83 (b) Verkiesing onderteken. Gee 'n afskrif van die getekende 83 (b) Verkiesing Vorm aan die Maatskappy. SAMPLE artikel 83 (b) VERKIESING VORM: Verkiesing Onder Artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code Die ondergetekende hiermee 'n keuse op grond van Artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code met betrekking tot die eiendom hieronder beskryf: 1. Naam en Adres van Belastingbetaler: XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX Belastingbetaler SSN: XXXXXXXXXXX 2. Beskrywing van eiendom ten opsigte waarvan verkiesing gemaak: XXXXX aandele van die gewone aandele van XXXXXXX. (Die maatskappy) (X. XXXX pariwaarde). 3. Datum waarop eiendom oorgedra is XXXXXXX. 4. Die belasbare jaar waarvoor hierdie verkiesing gemaak is kalenderjaar 20 XX. 5. Algemene beperkings waaraan eiendom is onderhewig: Jy kan kopieer en plak UIT JOU BEPERKTE VOORRAAD GRANT DIE BEPERKINGS, SOOS VESTIGENDE, ENS 6. Die billike markwaarde ten tye van die oordrag (bepaal sonder inagneming van enige ander doel as beperkings wat deur hul terme nooit sal verval beperkings) van die eiendom ten opsigte waarvan die verkiesing gemaak is X. xx per aandeel, vir 'n totaal totale waarde van XXX. XX. 7. Die deur die belastingbetaler betaal vir die eiendom bedrag is XXX. 8. 'n afskrif van hierdie stelling is gelewer Maatskappy se naam. Gedateer: XXXXXX XX. 20 XX Geteken, XXXXXXXX X XXXXXXXXXXXXXX GADE HANDTEKENING, INDIEN COMMUNITY PROP STATE GADE naam gedruk SAMPLE TRANSMISSIE BRIEF AAN IRS: Naam en adres van Belastingbetaler: XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX Belastingbetaler SSN: XXXXXXXXXXX Gedateer: XXXXXX XX. 20 XX IRS Service Center-adres van onder Geagte Meneer of Mevrou: Ingevolge Tesourieregulasies Artikel 1,83-2 (c) uitgevaardig kragtens artikel 83 van die Internal Revenue Code van 1986, soos gewysig (die 8220Code8221), ingeslote vind u 'n afskrif van 'n verkiesing kragtens artikel 83 (b) van die Kode. Ook aangeheg is 'n self-gerig gestempel koevert en 'n getekende kopie van my 83 (b) Verkiesing Vorm. Let datumstempel die afskrif van die verkiesing vorm, sluit dit in die aangehegte koevert en pos dit aan my. Dankie, XXXXXXXX X XXXXXXXXX Behuizingen WAAR tot op die letter en e-pos 83 (b) VERKIESING VORM TE: As jy in: Alabama, Georgia, Noord-Carolina, Suid-Carolina, Kentucky, Tennessee, Missouri, New Jersey, Virginia, West Virginia, Connecticut, Delaware, Distrik van Columbia, Maine, Maryland, Massachusetts, New Hampshire, New York, Pennsylvania, Rhode Island, Vermont: Departement van die Tesourie Internal Revenue Service Kansas City, MO 64999-0002 Florida, Louisiana, Mississippi, Texas: Departement van die Tesourie Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0002 Alaska, Arizona, Kalifornië, Colorado, Hawaii, Nevada, Oregon, Washington, Arkansas, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Michigan, Minnesota, Montana, Nebraska, New Mexico , North Dakota, Ohio, Oklahoma, Suid-Dakota, Utah, Wisconsin Wyoming: Departement van die Tesourie Internal Revenue Service Fresno, CA 93888-0002 'n vreemde land, VSA besit of grondgebied of gebruik 'n APO of FPO adres, of lêer Form 2555 , 2555-EZ, of 4563, of is 'n dubbele-status uitheemse: Departement van die Tesourie Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 ​​IRS Omsendbrief 230 bekendmaking aan die nakoming van die vereistes wat deur die IRS te verseker, ons u inlig dat 'n Amerikaanse federale belastingadvies in hierdie dokument vervat is nie bedoel of geskryf om gebruik te word, en kan nie gebruik word, met die doel om (i) te vermy boetes onder die Internal Revenue Code, of (ii) die bevordering, bemarking, of beveel om 'n ander party 'n transaksie of saak wat in hierdie dokument vervat. Posted at 23: 35h, 22 Desember Onder 83 (b) 'n verkiesing kan word om inkomste op die oomblik erken op die oordrag van 8220restricted8221 eiendom in verband met die verrigting van dienste. Jy kan 'n 83 (b) verkiesing voor te berei deur die voltooiing van die vorm aan die einde van wat 'n paar algemene reëls met betrekking tot die verkiesing volg hierdie dokument. Klik op die knoppie Form Berei aan die einde van die vorm in te dien of op die knoppie Duidelike Inskrywings om oor te begin. Posted at 01: 36h, 31 Desember Dit is 'n algemene wanopvatting, maar 'n Artikel 83 (b) verkiesing kan oor die algemeen nie gemaak word met betrekking tot die ontvangs van 'n private maatskappy voorraad opsie. Jy moet die opsie eerste oefen en verkry die voorraad voordat jy 'n Artikel 83 (b) verkiesing kan maak, en sal jy net 'n Artikel 83 (b) verkiesing in daardie geval as jy die opsie en verkry ongevestigde voorraad uitgeoefen (indien die voorraad verkry op uitoefening van die voorraad opsie is gevestig, sou daar geen rede om 'n Artikel 83 (b) verkiesing te maak) wees. Posted at 20: 08h, 02 January jfaris Posted at 15: 36h, 6 September Jou rekenmeester is verkeerd 8211 rig die rekenmeester om die IRS8217s konstruktiewe ontvangs leer. Wanneer die voorraad toegestaan ​​word, is dit 'n konstruktiewe ontvang. Dit is veral waar as die voorraad is beperkende Stock wat beskou word as 8220service8221 voorraad. Die IRS is te slim om jou toelaat om die vereiste om 'n 83 (b) Verkiesing lêer totdat die voorraad sertifikaat ontvangs of betaling (wat as daar geen betaling verskuldig) vir die 30 dae klok om te begin tik vertraag. As hulle toegelaat dat daar geen nadeel sou wees vir iemand om fisies die voorraad sertifikate ontvang, as jy altyd 'n wettige reg om dit enige tyd te ontvang as gevolg van die Stock Grant het. As jy 'n getekende Grant (en jy die toekenning onderteken, dus 8220subscribing8221 om die aankoop van die voorraad), is jy veg 'n opdraande stryd. Sterkte. Posted at 15: 57h, 6 September Jou rekenmeester is verkeerd 8211 rig die rekenmeester om die IRS8217s konstruktiewe ontvangs leer. Wanneer die voorraad toegestaan ​​word, is dit 'n konstruktiewe ontvang. Dit is veral waar as die voorraad is beperkende Stock wat beskou word as 8220service8221 voorraad. Die IRS is te slim om jou toelaat om die vereiste om 'n 83 (b) Verkiesing vir die 30 dae klok lêer om te begin tik totdat voorraad sertifikaat ontvangs of betaling (wat as daar geen betaling verskuldig) vertraag. As hulle toegelaat dat daar geen nadeel sou wees vir iemand om fisies die voorraad sertifikate ontvang, as jy altyd 'n wettige reg om dit enige tyd te ontvang as gevolg van die Stock Grant het. As jy 'n Grant ooreenkoms met 'n vaste prys per aandeel (en jy die verlof wetlik bind jy die voorraad aan te koop en wettig bind die maatskappy om te verkoop jy die voorraad onderteken), is jy veg 'n verlore stryd. As die maatskappy het reeds jy die voorraad eerder as om 'n Grant ooreenkoms toegestaan, jy het nog minder van 'n argument 8211 konstruktiewe ontvangs is 'n Dunken vir die IRS. Sterkte. shessi Posted at 14: 35h, 13 FebruaryThis inkomste prosedure bevat monster taal wat gebruik kan word (maar is nie nodig om gebruik te word) vir die maak van 'n verkiesing onder sekte 83 (b) van die Internal Revenue Code. Daarbenewens hierdie inkomste proses bied voorbeelde van die inkomstebelasting gevolge van die maak van so 'n verkiesing. AFDELING 2. AGTERGROND 01 Artikel 83 (a) bepaal gewoonlik dat as, in verband met die verrigting van dienste, eiendom oorgedra word aan enige ander persoon as die persoon vir wie sulke dienste verrig, die oorskot van die billike markwaarde van die eiendom persoon (bepaal sonder inagneming van enige ander persoon as 'n beperking wat deur die terme nooit sal verval beperking) as van die eerste keer dat die regte transferee8217s in die eiendom is oordraagbaar of is nie onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring, wat ook al vroeër plaasvind, oor die bedrag (indien enige) betaal vir die eiendom is ingesluit in die diens provider8217s bruto inkomste vir die belasbare jaar waarin sodanige tyd sluit. 02 Onder sekte 1,83-3 (f) van die Inkomstebelastingwet Regulasies, word eiendom oorgedra in verband met die verrigting van dienste indien dit in die erkenning van die prestasie van dienste, of weerhou word oorgedra aan 'n werknemer of onafhanklike kontrakteur (of begunstigde daarvan) van prestasie van dienste. Die bestaan ​​van ander persone wat daarop geregtig om voorraad te koop op dieselfde terme en voorwaardes as 'n werknemer, hetsy na aanleiding van 'n openbare of private offer mag dui egter daarop dat in so 'n omstandigheid 'n oordrag aan die werknemer is nie ter erkenning van die prestasie van, of die weiering prestasie van dienste. Die oordrag van eiendom onderhewig is aan party 83 of so 'n oordrag is ten opsigte van die verlede, hede of toekoms dienste. 03 Artikel 83 (b) en party 1,83-2 (a) toelaat dat die diensverskaffer te kies wat by bruto inkomste in te sluit die oortollige (indien enige) van die billike markwaarde van die eiendom ten tyde van die oordrag oor die bedrag (indien enige ) betaal vir die eiendom, as vergoeding vir dienste. 04 Onder sekte 83 (e) (3) en party 1,83-7 (b), nie sekte 83 nie van toepassing op die oordrag van 'n opsie sonder 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde op daardie tydstip die opsie verleen. As gevolg hiervan, kan 'n party 83 (b) verkiesing slegs gemaak word met betrekking tot die oordrag van 'n opsie wat 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde het (soos omskryf in party 1,83-7 (b)), ten tye van die opsie is toegestaan ​​en dit is aansienlik nonvested (soos omskryf in party 1,83-3 (b)). As aansienlik nonvested eiendom op uitoefening van 'n opsie is ontvang sonder 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde op die toekenningsdatum, is 'n diensverskaffer toegelaat word om 'n sekte 83 (b) verkiesing te maak met betrekking tot die oordrag van sodanige eiendom op die uitoefening van die opsie. 05 Onder sekte 83 (b) (2), 'n verkiesing kragtens sekte 83 (b) moet gedoen word in ooreenstemming met die regulasies daarkragtens en moet met die Internal Revenue Service geliasseer nie later nie as 30 dae na die datum waarop die eiendom is oorgeplaas na die diensverskaffer. In ooreenstemming met sekte 7503, as die dertigste dag na die oordrag van eiendom op 'n Saterdag, Sondag of wettige vakansie, die verkiesing sal oorweeg tydige geliasseer indien dit geposmerk deur die volgende werkdag. 06 Onder sekte 1,83-2 (c), word 'n verkiesing onder sekte 83 (b) deur die indiening van 'n afskrif van 'n skriftelike verklaring met die Internal Revenue Service kantoor waarmee die persoon wat die diens verrig lêers sy terugkeer. Daarbenewens is die persoon wat die dienste verrig wat nodig is om 'n afskrif van sodanige verklaring met sy of haar belastingopgawe vir die belasbare jaar waarin sodanige eiendom oorgedra. Artikel 1,83-2 (d) vereis dat die persoon wat die dienste verrig ook 'n afskrif van die party 83 (b) verkiesing aan die persoon vir wie die dienste is uitgevoer. 07 Onder sekte 1,83-2 (e), moet die verklaring onderteken word deur die persoon wat die verkiesing en moet die verkiesing dui gemaak onder sekte 83 (b). die naam, adres en belasting nommer van die belastingbetaler 'n beskrywing van elke eiendom ten opsigte waarvan die verkiesing word die datum of datums waarop die eiendom oorgedra is en die belasbare jaar waarvoor sodanige gemaak: die verklaring moet die volgende inligting insluit verkiesing gemaak die aard van die beperking of beperkings waaraan die eiendom onderhewig is die billike markwaarde ten tyde van die oordrag (bepaal sonder inagneming van enige verval beperkings, soos in party 1,83-3 (i)) van elke eiendom met opsigte waarvan die verkiesing word die bedrag, indien enige, betaal vir so 'n eiendom en 'n verklaring te dien effekte dat afskrifte is verstrek aan ander persone soos in party 1,83-2 (d). 08 Onder sekte 1,83-2 (f), 'n verkiesing onder sekte 83 (b) mag nie herroep nie, behalwe met die toestemming van die Kommissaris. Die regulasies voorsien ook dat sodanige toestemming sal slegs toegestaan ​​word indien die persoon die indiening van die verkiesing is onder 'n fout van die feit as die onderliggende transaksie en moet binne 60 dae na die datum waarop die fout feit eerste bekend aan die persoon geword aangevra wat die verkiesing gemaak. Nóg 'n fout met betrekking tot die waarde (of afname in die waarde) van die eiendom waarvoor die verkiesing gemaak nie, en die mislukking van enigiemand om 'n daad wat beoog ten tyde van die oordrag van die eiendom uit te voer vorm 'n fout van die feit vir hierdie doel. Sien ds Proc. 2006-31, 2006-2 C. B. 32, vir bykomende leiding met betrekking tot herroeping 'n verkiesing onder sekte 83 (b). Afdeling 3. OMVANG Hierdie inkomste proses is van toepassing op belastingbetalers wat aansienlik nonvested eiendom ontvang in verband met die verrigting van dienste en wil 'n verkiesing te dien onder sekte 83 (b). AFDELING 4. GEVOLGE verkiesings onder sekte 83 (b) 01 Onder sekte 1,83-2 (a), indien eiendom oorgedra word in verband met die verrigting van dienste, die persoon wat sodanige dienste kan kies in bruto inkomste onder sekte 83 in te sluit ( b) die oortollige (indien enige) van die billike markwaarde van die eiendom ten tyde van die oordrag (bepaal sonder inagneming van enige verval beperking, soos omskryf in party 1,83-3 (i)) oor die bedrag (indien enige) betaal vir sodanige eiendom, as vergoeding vir dienste. As hierdie keuse gemaak word, die wesenlike vestiging reëls van sekte 83 (a) en die regulasies daarkragtens nie van toepassing ten opsigte van sodanige eiendom, en behalwe as anders bepaal sekte 83 (d) (2) en die regulasies daarkragtens (wat verband hou met die kansellasie van 'n nonlapse beperking), enige daaropvolgende waardering in die waarde van die eiendom is nie belasbaar as vergoeding aan die persoon wat die dienste verrig. Dus, die waarde van eiendom ten opsigte waarvan hierdie keuse gemaak word by bruto inkomste ingesluit vanaf die tyd van die oordrag, selfs al is sodanige eiendom is aansienlik nonvested (soos omskryf in party 1,83-3 (b)) ten tyde van die oordrag , en geen vergoeding sal includible in bruto inkomste te wees wanneer sodanige eiendom word aansienlik gevestigde. 02 In die berekening van die wins of verlies van 'n daaropvolgende verkoop of ruil van goedere waarvoor 'n sekte 83 (b) verkiesing ingedien, sekte 1,83-2 (a) bepaal dat die basis van sodanige eiendom die bedrag betaal moet word vir die eiendom ( indien enige) het met die bedrag by bruto inkomste ingesluit onder sekte 83 (b). 03 As eiendom waarvoor 'n sekte 83 (b) verkiesing ingedien word verbeur terwyl aansienlik nonvested, sekte 83 (b) (1) bepaal dat geen aftrekking word met betrekking tot sodanige verbeuring. Artikel 1,83-2 (a) voorsien verder dat sodanige verbeurdverklaring sal beskou word as 'n verkoop of ruil waarop daar besef 'n verlies gelyk aan die oorskot (indien enige) van (1) die bedrag betaal (indien enige) vir sodanige eiendom, oor (2) die bedrag gerealiseer (indien enige) op sodanige verbeuring. As daardie goed is 'n kapitale bate in die hande van die belastingbetaler, sal sodanige verlies 'n kapitaalverlies wees. AFDELING 5. VOORBEELDE Die volgende voorbeelde illustreer die belasting resultate wat mag voorkom, afhangende van die vraag of 'n party 83 (b) verkiesing is gemaak na aanleiding van die oordrag van aansienlik nonvested voorraad in verband met die verrigting van dienste. Die belasting resultate in die voorbeelde is nie afhanklik van die vraag of die voorraad oorgedra word na die werknemer verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark. Voorbeeld 1. Maatskappy A is 'n privaat maatskappy en geen voorraad in Maatskappy A is verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark. Op 1 April 2012, in verband met die verrigting van dienste, Maatskappy A oordrag na E, sy werknemer, 25000 aandele van aansienlik nonvested voorraad in Maatskappy A In ruil vir die voorraad, E betaal Maatskappy A 25.000 wat die billike markwaarde van die aandele ten tyde van die oordrag. Die beperkte voorraad ooreenkoms bepaal dat indien E ophou om dienste te lewer aan Maatskappy A as 'n werknemer voor April 1, 2014, sal Maatskappy A die voorraad terug te koop van E vir die mindere van die destydse huidige billike markwaarde of die oorspronklike koopprys van 25,000 . E8217s eienaarskap van die 25,000 aandele van voorraad sal nie so wesenlik gevestigde behandel totdat 1 April 2014 en sal slegs beskou word as wesenlik gevestig as E voort om dienste aan Maatskappy A verskaf as 'n werknemer tot 1 April 2014. Op 1 April, 2012, E maak 'n geldige verkiesing onder sekte 83 (b) met betrekking tot die 25,000 aandele van Maatskappy a voorraad. Omdat die oorskot van die billike markwaarde van die eiendom (25000) oor die bedrag E betaal vir die eiendom (25000) is 0, E sluit 0 bruto inkomste vir 2012 as gevolg van die voorraad oordrag en verwante party 83 (b) verkiesing. Die 25,000 aandele van voorraad word aansienlik gevestigde op April 1, 2014 wanneer die billike markwaarde van die aandele is 40.000. Geen vergoeding is includible in E8217s bruto inkomste wanneer die aandele wesenlik raak gevestig op 1 April 2014. In 2015, E verkoop die voorraad vir 60,000. As gevolg van die verkoop, E besef 35000 (60000 verkoopprys - 25,000 basis) van wins, wat 'n kapitaalwins. Voorbeeld 2. Die feite is dieselfde as in voorbeeld 1 hierbo, behalwe dat E 'n verkiesing nie te maak onder sekte 83 (b). Onder sekte 83 (a), E sluit 0 by bruto inkomste in 2012 as gevolg van die oordrag van voorraad van Maatskappy A, want die voorraad is nie wesenlik berus. Wanneer die aandele wesenlik raak gevestig op 1 April 2014, E sluit 15.000 (40.000 billike markwaarde minder 25,000 koopprys) van vergoeding in bruto inkomste. E8217s basis in die voorraad soos op April 1, 2014 is 40000 (25000 betaal vir die voorraad en 15.000 inkomste ingesluit onder sekte 83 (a)). As gevolg van die 2015 verkoop van die voorraad vir 60000, E besef 20,000 (60,000 verkoop prys - 40.000 basis) van wins, wat 'n kapitaalwins. Voorbeeld 3. Die feite is dieselfde as in voorbeeld 1 hierbo, behalwe dat E beëindig indiensneming met 'n maatskappy A op 1 Augustus 2013 voor die aandele aansienlik gevestigde. Omdat die oorskot van die billike markwaarde van die eiendom (25000) oor die bedrag E betaal vir die eiendom (25000) is 0, E sluit 0 bruto inkomste vir 2012 as gevolg van die voorraad oordrag en verwante party 83 (b) verkiesing. Wanneer E beëindig indiensneming op 1 Augustus 2013 die billike markwaarde van die voorraad is 30.000 maar Maatskappy A koop die voorraad van E vir 25,000 ingevolge die bepalings van die beperkte voorraad ooreenkoms. As gevolg van die 2013 verkoop van die voorraad vir 25000, E besef 0 in wins (25000 verkoopprys - 25,000 basis). Voorbeeld 4. Maatskappy B is 'n openbare gehou korporasie en Maatskappy B voorraad verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark. Op 1 April 2012, in verband met die verrigting van dienste, Maatskappy B oordrag na F, sy werknemer, 25000 aandele van aansienlik nonvested voorraad in Maatskappy B. Ten tyde van die oordrag, die aandele het 'n gemiddelde billike markwaarde van 25,000 . F is nie nodig om Maatskappy B betaal enige vergoeding in ruil vir die voorraad. Die beperkte voorraad ooreenkoms bepaal dat indien F ophou om dienste te lewer aan Maatskappy B as 'n werknemer voor April 1, 2014, F sal die voorraad terug verbeur om Maatskappy B. F8217s eienaarskap van die 25,000 aandele van voorraad sal nie so wesenlik gevestigde behandel totdat 1 April 2014 en sal net so wesenlik gevestigde as F voort om dienste aan Maatskappy b as 'n werknemer verskaf totdat 1 April 2014. op 1 April 2012 behandel, F maak 'n geldige verkiesing onder sekte 83 (b) ten opsigte om die 25,000 aandele van Maatskappy B voorraad. Omdat die oorskot van die billike markwaarde van die eiendom (25000) oor die bedrag F betaal vir die eiendom (0) is 25,000, F sluit 25.000 van vergoeding in bruto inkomste vir 2012 as gevolg van die voorraad oordrag en verwante party 83 ( b) verkiesing. Die 25,000 aandele van voorraad word aansienlik gevestigde op April 1, 2014 wanneer die billike markwaarde van die aandele is 40.000. Geen vergoeding is includible in F8217s bruto inkomste wanneer die aandele wesenlik raak gevestig op 1 April 2014. In 2015, F verkoop die voorraad vir 60,000. As gevolg van die verkoop, F besef 35000 (60000 verkoopprys - 25,000 basis) in wins, wat 'n kapitaalwins. Voorbeeld 5. Die feite is dieselfde as in voorbeeld 4 hierbo, behalwe dat F 'n verkiesing nie te maak onder sekte 83 (b). Onder sekte 83 (a), F sluit 0 by bruto inkomste in 2012 as gevolg van die oordrag van voorraad van Maatskappy B, want die voorraad is nie wesenlik berus. Wanneer die aandele wesenlik raak gevestig op 1 April 2014, F sluit 40.000 (40.000 billike markwaarde minder 0 koopprys) van vergoeding in bruto inkomste. F8217s basis in die voorraad soos op April 1, 2014 is 40000 (0 betaal vir die voorraad en 40.000 inkomste ingesluit onder sekte 83 (a)). As gevolg van die 2015 verkoop van die voorraad vir 60000, F besef 20,000 (60,000 verkoop prys - 40.000 basis) van wins, wat 'n kapitaalwins. Voorbeeld 6. Die feite is dieselfde as in voorbeeld 4 hierbo, behalwe dat F diens by Maatskappy B eindig op 1 Augustus, 2013 en verbeur die aandele voor die aandele wesenlik raak gevestig. Omdat die oorskot van die billike markwaarde van die eiendom (25000) oor die bedrag F betaal vir die eiendom (0) is 25,000, F sluit 25.000 van vergoeding in bruto inkomste vir 2012 as gevolg van die voorraad oordrag en verwante party 83 ( b) verkiesing. In die jaar F beëindig indiensneming, F verbeur die 25,000 aandele terug na Maatskappy B en so verbeur word as 'n verkoop van die aandele in ruil vir geen vergoeding. Op grond van party 1,83-2 (a), F besef hoegenaamd geen verlies as gevolg van sodanige verkoop. F is nie geregtig op 'n aftrekking of krediet vir belasting betaal as gevolg van die indiening van die party 83 (b) verkiesing of die daaropvolgende verbeurdverklaring van die eiendom. AFDELING 6. SAMPLE VERKIESING 01 Die monster verkiesing in hierdie afdeling, indien dit behoorlik voltooi en uitgevoer deur 'n individuele belastingbetaler, sal voldoen aan die vereistes van sekte 1,83-2 met betrekking tot die vereiste inhoud van 'n sekte 83 (b) verkiesing met betrekking tot aandele van gemeenskaplike voorraad onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Vir die verkiesing om geldig te wees, moet die diensverskaffer bykomend voldoen aan al die ander toepaslike vereistes, insluitende die bogenoemde verband hou met die tydperk vir die indiening van die verkiesing, die indiening van die verkiesing met die Internal Revenue Service bespreek vereistes, heg 'n afskrif van die verkiesing om die belastingopgawe, en die verskaffing van 'n afskrif aan die diens ontvanger. 'N verkiesing onder sekte 83 (b) moet al die vereiste deur sekte 1,83-2 (e) inligting bevat, maar hoef nie die presiese formaat of taal van die monster verkiesing hieronder uiteengesit. In die voorbeeld verkiesing hieronder, moet tussen hakies items en spasies vervang word met die toepaslike inligting vir die belastingbetaler. 'N verkiesing met betrekking tot eiendom, behalwe gewone aandele moet insluit 'n gepaste beskrywing van die eiendom in item 2 en veranderinge aan items 5 en 6 as wat nodig is. 02 Die teks van die monster verkiesing volg. Die ondergetekende belastingbetaler hiermee verkies op grond van party 83 (b) van die Internal Revenue Code van 1986, soos gewysig, in bruto inkomste as vergoeding vir dienste die oortollige (indien enige) van die billike markwaarde van die aandele wat hieronder beskryf word oor insluit die prys betaal vir daardie aandele bedrag. Die naam, belasting nommer, adres van die ondergetekende, en die belasbare jaar waarvoor hierdie verkiesing gemaak is: Afdeling 83b Verkiesing 'n verduideliking van hoe en wanneer jy die artikel 83b verkiesing te maak. Soos hieronder verduidelik, die belasting reëls vir beperkte voorraad voorsien sowel 'n voordeel en 'n nadeel in vergelyking met die reëls vir berus voorraad. As jy dit nie soos die trade-off, kan jy die artikel 83b verkiesing te maak. Wanneer jy dit doen, sal jy behandel word (meestal) asof jy ontvang gevestigde voorraad. Maar jy vinnig optree: die verkiesing moet gedoen word binne 30 dae nadat jy die voorraad ontvang. Het jy 'n boek Ons bestsellers boek oorweeg om jou opsies bied 'n eenvoudige taal gids om die meeste uit voorraad opsies, werknemer voorraad aankoop planne, beperk voorraad toekennings en ander vorme van ekwiteitvergoedingskemas. Ons ander boek oor hierdie onderwerp, ekwiteitvergoedingskemas strategieë. is 'n verwysing en studiegids vir professionele mense wat kliënte oor hoe om te hanteer voorraad opsies te adviseer. Om die meeste uit van hierdie bladsy te kry, moet jy vertroud is met die terminologie en reëls te wees vir die ontvangs berus voorraad en beperk voorraad van 'n werkgewer. As jy nie reeds vertroud is met die reëls, sien die volgende bladsye: Beperkte voorraad Jy hoef nie te inkomste te meld wanneer jy beperk voorraad ontvang van 'n werkgewer. Dis die goeie nuus. Die slegte nuus is dat jy moet inkomste te meld wanneer die voorraad baadjies, verkoop dit selfs as jy dit nie op daardie tydstip. Wat is erger, die inkomste wat jy rapporteer ook 'n toename in die waarde van die voorraad in die vestigingstydperk. Jy moet die volle waarde as vergoeding inkomste, nie kapitaalwins te meld. Voorbeeld: In ruil vir dienste, ontvang jy 4000 aandele van beperkte voorraad in 'n begin maatskappy wanneer die aandele is die moeite werd om 1.25. Kort daarna het die maatskappy gaan openbare en is uiters suksesvol. Wanneer die aandele vestig twee jaar later theyre verhandel teen 50. In hierdie scenario meld jy niks as jy die aandele ontvang, maar rapporteer 200,000 van vergoeding inkomste (nie kapitaalwins) wanneer die aandele vestig. Jy mag het om te betaal soveel as 70,000 in die federale inkomste belasting, selfs as jy havent verkoop die aandele. Effek van die verkiesing As jy die artikel 83b verkiesing te maak, die bogenoemde nie die geval is beskryf reël toe te pas. Jy betaal belasting wanneer jy die voorraad ontvang, maar nie wanneer dit berus. Jy sal verslag doen ook kapitaalwins of verlies wanneer jy die voorraad te verkoop. In die voorbeeld hierbo, sou u rapporteer 5000 van vergoeding inkomste wanneer jy die verkiesing te maak 'n ver van 200,000 Jy het niks om te rapporteer wanneer die voorraad baadjies. As jy verkoop vir 200,000 na hou die voorraad meer as 'n jaar sal jy rapporteer 195000 van langtermynkapitaalgroei gewin, miskien betaal minder as die helfte van die bedrag van die federale inkomste belasting wat sonder die verkiesing van toepassing sal wees. Deur vrywilligers om belasting te betaal op 5000 in die jaar wat jy die voorraad ontvang, verminder jy jou totale belastingaanspreeklikheid deur tienduisende dollars. Stock, nie opsies: Baie opsiehouers, sien die positiewe uitwerking van die verkiesing kan hê, wonder of hulle die verkiesing kan maak wanneer hulle nonqualified opsies te ontvang. Ongelukkig is die antwoord is nee. Hierdie reëls behandel jou asof jy didnt ontvang enige eiendom totdat jy die opsie uit te oefen en te bekom voorraad. Elke roos het sy dorings Die artikel 83b verkiesing nie die geval is altyd so uitwerk goed. As die voorraad nie die geval styging in waarde nadat jy die verkiesing te maak, jy het versnel belasting (betaal dit vroeër) sonder om enige voordeel. Erger nog, kan jy die voorraad verbeur nadat die verkiesing. In hierdie geval sou jy enige bedrag wat jy eintlik betaal vir die voorraad (onderhewig aan kapitaalverlies beperkings) aftrek, maar jy geen aftrekking met betrekking tot die vergoeding inkomste wat jy wanneer jou die verkiesing gemaak. Dis 'n miserabele resultaat: die verkiesing veroorsaak jy om belasting te betaal op inkomste wat jy didnt kry om te hou, sonder verrekening belastingvoordeel later op. Wanneer die verkiesing sinvol Die artikel 83b verkiesing sinvol in die volgende situasies: Die bedrag van inkomste sal jy verslag wanneer jy maak die verkiesing is klein en die potensiële groei in die waarde van die voorraad is groot. Jy verwag redelike groei in die waarde van die voorraad en die waarskynlikheid van 'n verbeurdverklaringsbevel is baie klein. Aan die ander kant, moet jy die artikel 83b verkiesing te vermy waar 'n verbeurdverklaringsbevel waarskynlik lyk, of waar jy sal ten tyde van die verkiesing met net beskeie vooruitsigte vir groei in die waarde van die voorraad te betaal 'n groot deel van die belasting. Dont miss this kans: Soms 'n werknemer betaal volle waarde vir voorraad in die maatskappy, maar het 'n risiko van verbeurdverklaring aanvaar. Die manier waarop dit gewoonlik werk is die werknemer instem om die voorraad terug te verkoop vir die bedrag wat hy betaal om dit te koop as hy verlaat binne 'n bepaalde tydperk. Dit is 'n risiko van verbeurdverklaring selfs al is die werknemer gewoond sy oorspronklike belegging verloor omdat hy deel van die waarde van sy voorraad kan verloor as indiensneming beëindig voor 'n bepaalde datum. As gevolg hiervan, sal die werknemer inkomste wanneer die voorraad baadjies erken. Jy kan hierdie resultaat te vermy deur die artikel 83b verkiesing. En sy vrye. Die verkiesing kos niks, want die bedrag van inkomste wat jy rapporteer, is die waarde van die voorraad minus die bedrag wat jy betaal, en dis nul. Versuim om hierdie vrye verkiesing te maak kan 'n duur fout wees. Die voorbereiding van die verkiesing Theres geen spesiale vorm om te gebruik in die maak van die verkiesing. Jy sit net die toepaslike inligting op 'n stuk papier en afskrifte te stuur na die regte mense. Hoewel daar geen vereiste vorm, maak dit waarskynlik sin om die formaat van die monster verkiesing gepubliseer deur die IRS te volg. Indiening van die verkiesing Die belangrike punt oor die indiening van die verkiesing is reeds genoem: dit moet gedoen word binne 30 dae nadat jy die eiendom ontvang. As jy dit nie optree binne daardie tyd is jy uit van geluk. Hier is wat jy hoef te doen: Binne 30 dae nadat jy die voorraad ontvang, stuur die verkiesing om die IRS kantoor waar jy lêer jou terugkeer. (Jy kan die adres van hierdie bladsy op die IRS webwerf.) Ons raai stuur hierdie verkiesing per gesertifiseerde pos en kry 'n gestempel ontvangs met 'n leesbare datum. 'N afskrif van die verkiesing om jou werkgewer (die maatskappy wat die voorraad toegestaan) In die ongewone situasie waar jy moes jou werkgewer dra die voorraad om anders as jouself iemand, wat jy nodig het om 'n afskrif aan daardie persoon verskaf as well. Verandering in die reëls: is Belastingbetalers voorheen nodig is om 'n afskrif van die verkiesing heg aan hul belastingopgawes. Vir oordragte op of na 1 Januarie 2015 is hierdie nie meer nodig. Relatedfounders werkbank Reg 83 (b) Verkiesing: belastinggevolge van Beperkte voorraad aankope Amerikaanse federale inkomste belasting gevolge van die aankoop van Beperkte Stock of Beperkte Eenhede Artikel 83 (b) Verkiesing Die volgende som sekere Amerikaanse federale inkomstebelasting gevolge van 'n belastingbetaler aankoop van aandele van kapitaal voorraad in 'n korporasie of eenhede in 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid (die Equity) wat sal onderhewig wees aan vestiging beperkings en moontlike verbeur met die voorkoms van sekere gebeure. Binne 30 dae na 'n belastingbetaler aankoop van Equity moet die belastingbetaler besluit of om 'n verkiesing te maak (en eintlik maak die verkiesing) kragtens artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code van 1986, soos gewysig (die Kode). Ons beveel aan konsultasie met 'n belastingadviseur voordat dié besluit. Die maak van die 83 (b) verkiesing in die algemeen, deur die maak van 'n verkiesing ingevolge artikel 83 (b) van die Kode ( 'n Artikel 83 (b) Verkiesing), die belastingbetaler besluit om die Amerikaanse federale inkomstebelasting behandeling van die aankoop van die Equity het bepaal ten tyde van die oordrag eerder as op 'n later datum wanneer onbeperkte eienaarskap van die Equity baadjies. As die belastingbetaler maak 'n Artikel 83 (b) Verkiesing, moet dit sluit as vergoeding inkomste vir die jaar van die oordrag van die verskil, indien enige, tussen die billike markwaarde van die Equity ten tyde van die oordrag en die prys van die belastingbetaler betaal vir die Equity (insluitend die billike markwaarde van 'n eiendom oorgedra word aan die maatskappy in ruil vir die Equity). As die prys wat betaal gelyk aan die volle billike markwaarde van die Equity is, moet die belastingbetaler aangaan nie Amerikaanse federale inkomstebelasting aanspreeklikheid as gevolg van die aankoop. Die waarde wat die belastingbetaler skryf aan die Equity is egter nie bindend op die Internal Revenue Service en kan uitgedaag word. Een voordeel van die maak van 'n Artikel 83 (b) Verkiesing is dat daar geen Amerikaanse federale inkomstebelasting gevolge op die tydstip waarop die Equity baadjies sal wees. Verder, as die belastingbetaler daarna verkoop of andersins vervreem die aandele in 'n belasbare transaksie, 'n waardering van die waarde van die Equity sedert die belastingbetaler verkry dit en het 'n Artikel 83 (b) Verkiesing sal oor die algemeen belas word as kapitaalwins, eerder as gewone inkomste. Ook, sal die belastingbetaler hou tydperk begin vanaf die datum waarop dit die Equity ontvang, so as die belastingbetaler hou die Equity vir langer as 'n jaar nadat dit die Equity, enige wins gerealiseer n daaropvolgende verkoop van die Equity ontvang sal oor die algemeen belas solank - term kapitaalwins. Daar is ook potensiële nadele om 'n Artikel 83 (b) Verkiesing. Een nadeel is dat, indien die belastingbetaler later verbeur die Equity, dit sal nie toegelaat word 'n aftrekking vir enige bedrag wat dit gerapporteer as inkomste ten tyde van die oordrag of vir enige addisionele belastings dit betaal as gevolg van die maak van die verkiesing. Nog 'n potensiële nadeel is dat dit uiters moeilik vir 'n belastingbetaler 'n Artikel 83 (b) Verkiesing herroep, en dit is slegs moontlik in beperkte omstandighede. Byvoorbeeld, na die belastingbetaler maak so 'n verkiesing, kan die Internal Revenue Service besluit dat die billike markwaarde van die Equity ten tyde van die oordrag was groter as die berig op die artikel 83 (b) Verkiesing waarde en gevolglik dat die bedrag van die vergoeding inkomste was groter as die berig belastingbetaler. Maar, as die belastingbetaler oor-berig die waarde van die ekwiteitsinstrumente ten tyde van die oordrag, die belastingbetaler kan nie sy vroeëre verkiesing herroep en verlaag die waarde van die ekwiteitsinstrumente (en sy vergoeding inkomste). Nie Die maak van die 83 (b) Verkiesing As die belastingbetaler die Afdeling maak nie 83 (b) Verkiesing, in enige belasbare jaar waarin Equity verleen die belastingbetaler vereis sal word by sy bruto inkomste in te sluit as gewone inkomste die verskil tussen die billike mark waarde van die ekwiteitsinstrumente op die oomblik so 'Equity baadjies en die prys wat dit betaal vir die Equity. As gevolg hiervan, die inkomste wat waarskynlik belasbaar teen kapitaalwins belasting op verkope sou gewees het as die belastingbetaler gemaak het 'n Artikel 83 (b) Verkiesing sal belasbaar teen gewone inkomste belasting op vestiging wees. Een voordeel van hierdie benadering is dat die belastingbetaler betaal geen Amerikaanse federale inkomstebelasting tot die Equity baadjies. 'N Bykomende voordeel bestaan ​​indien die belastingbetaler die Equity teen 'n prys gekoop minder as billike markwaarde: As vir een of ander rede eienaarskap van enige Equity nooit baadjies, sal die belastingbetaler nie belas word op die ontvangs van die ongevestigde Equity. Daar is egter 'n paar beduidende nadele om belasting ten tyde van vestiging. Die eerste is dat, omdat die billike markwaarde van die Equity hoër mag wees ten tyde van die vestiging as ten tyde van die oordrag, kan die belastingbetaler inkomstebelasting aanspreeklikheid groter wees as dit word bepaal ten tyde van die vestiging eerder as die tyd van oordrag. Bykomende sosiale sekerheid en indiensneming belasting kan ook aangegaan. Verder is die inkomstebelasting betaal op die tyd van vestiging op enige waardering in die waarde van die ekwiteitsinstrumente bereken op gewone inkomste belasting, eerder as kapitaalwins belasting (wat laer mag wees), en die hou tydperk vir die Equity vir doeleindes van die bepaling of inkomste uit die verkoop kwalifiseer as langtermynkapitaalgroei wins sal nie begin voor die Equity het berus. 'N Finale nadeel is dat, indien die maatskappy is nie publiek verhandel ten tyde van die vestiging, sal die Equity illikiede en (behalwe in sekere beperkte omstandighede) mag nie in staat wees om te verkoop aan die VSA federale inkomste belasting te betaal nie. Instruksies vir die maak 'n Artikel 83 (b) Verkiesing As die belastingbetaler besluit om die verkiesing te maak, moet die belastingbetaler te voltooi 'n Verkiesing om in te sluit by bruto inkomste Jaar van oordrag van eiendom Ingevolge Artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code vorm, teken en dateer, en dien dit saam met die Internal Revenue Service kantoor waar die belastingbetaler lêers sy jaarlikse belastingopgawes wanneer daar geen betaling is ingesluit by sodanige opgawes. Meer inligting oor Artikel 83 (b) is beskikbaar in IRS publikasie nommer 525, wat beskikbaar is op die webwerf Internal Revenue Services. Die belastingbetaler moet 'n belastingadviseur te bekom en voor te berei die vorm raadpleeg. Daarbenewens moet die belastingbetaler maak twee afskrifte van die vorm en (i) plaas 'n kopie met die rekords van die maatskappy en (ii) behou die ander afskrif en heg dit aan die belastingbetalers Amerikaanse federale belastingopgawe vir die toepassing belasbare jaar. Om doeltreffend te wees, moet die verkiesing vorm deur die Internal Revenue Service, binne dertig (30) dae na die aankoop van die aandele in die maatskappy. Neem asseblief kennis dat die bepaling van die billike markwaarde van die Equity moet gemaak word in oorleg met die Maatskappy en die belastingbetalers belasting adviseur. Die billike markwaarde wat die belastingbetaler dui op die artikel 83 (b) vorm verkiesing moet vanaf die datum van transferwhich in hierdie geval is die datum waarop die belastingbetaler gekoop die Equity. Always lêer Jou 83 (b) O ne van die mees waardevolle terme in jou opsie ooreenkoms is die vermoë om jou opsies uit te oefen voordat hulle gevestig het. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Ek dont beteken hierdie klink soos 'n staatsdiens aankondiging maak, maar jy moet jou 83 (b) binne 30 dae na jou vroeë uitoefening lêer. Ongelukkig is daar baie mense wat dit nie en dan is verbaas oor die groot belasting faktuur hulle kry treffer met. Wat presies is 'n 83 (b) Artikel 83 van die Internal Revenue Code bepaal dat jy nie 'n inkomste te erken van die besit van aandele in 'n maatskappy tot op daardie voorraad baadjies. Lyk eenvoudig genoeg. Artikel 83 (b) verwys na 'n spesiale verkiesing wat jy kan maak met die IRS om hulle te laat weet dat, ten spyte van die feit dat jy het jou voorraad nog nie gevestig het nie, jy nog steeds wil hê dat die inkomste verbonde aan eienaarskap dadelik herken. As jy die 83 (b) verkiesing lêer voor jou voorraad het vanaf sy trefprys sal daar geen inkomste en dus geen belasting verskuldig wees. Hoekom sal iemand wil hê om belasting Vroeë betaal in die afgelope 83 (b) verkiesing was 'n nis kwessie wat grootliks slegs van toepassing op stigters van maatskappye. Anders as die meeste werknemers, is stigters uitgereik hul aandele vir 'n fraksie van 'n sent eerder as in die vorm van 'n opsie. Baie van die tyd, wanneer 'n stigterslid span verhoog waagkapitaal die terme van daardie belegging sluit 'n vereiste vir die stigters om hul aandele oor vier jaar vestig. Dit klink dalk vreemd dat stigters, wat die maatskappy besit, vrywillig instem om 'n vestiging skedule, maar beleggers vereis om 'n aansporing vir die stigters om rond te hou deur middel van die waarskynlike duur van die waagkapitaal belegging bied. Stigters wat in die know sal hul 83 (b) verkiesing lêer voordat hulle geld in te samel (dws voor hul aandele het waardeer) ten einde die klok begin te kwalifiseer vir 'n langtermyn Kapitaalwins en in so nie doen het om enige belasting te betaal totdat hulle verkoop hulle voorraad. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Soos kompetisie vir uitstaande werknemers oor die afgelope dekade gegroei, baie maatskappye het begin om hul werknemers wat uitgereik voorraad opsies die vermoë om hul opsies vroeë oefen sodat hulle potensieel kan baat vind by meer gunstige belasting behandeling bied. Jy kan onthou dat ons beskryf vroeë oefening as een van die 12 eienskappe wat jy kan verwag in jou opsie ooreenkoms. Die meeste aandele-opsies aan tegnologie maatskappye vestig oor vier jaar, met 'n een jaar krans. In praktiese terme, ontvang jy 25 van jou voorraad opsies op jou een-jaar herdenking, en tipies 1/48 van die oorspronklike voorraad toekenning op elke maandelikse herdenking na daardie punt. Vroeë oefening kan jy die opsie uit te oefen voor jy jou voorraad gevestig het. As gevolg hiervan, is dit moontlik vir baie vroeë werknemers om sommige of al hul voorraad aan te koop voordat hulle vestiging datums. Hoekom sou jy betaal vir Stock Voordat Vestigende Jy mag dalk wonder waarom jy vir jou voorraad sal betaal voordat dit berus. Na alles, opsies waarde. Die reg om voorraad te koop teen 'n vaste prys vir 'n lang tydperk van die tyd is potensieel baie waardevolle, gedeeltelik omdat julle nie nodig om dadelik saam met die geld vir die voorraad en jy kan kies om enige tyd te oefen. Die antwoord is belasting. Die Verenigde State van Amerika beloon individue wat hul beleggings te hou vir meer as 'n jaar met afslag tariewe. Hierdie langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe is gebaseer op wanneer jy die eerste keer jou voorraad verkry. Oefening jou voorraad opsies beteken letterlik die koop van jou voorraad, so hoe gouer jy oefen, hoe gouer kan jy jou voorraad te verkoop teen 'n afslagprys belastingkoers. Vanaf 2013, die federale Lang Termyn kapitaalwinsbelasting koers is 20 (met 'n 3.8 toeslag vir individue wat meer as 200,000). Die maksimum marginale federale gewone inkomste belastingkoers van 39,6 is aansienlik hoër. Vir 'n 100,000 wins, kan dit 'n verskil van meer as 15.800 in bykomende belasting beteken. Waarom sou jy skuld belasting wanneer jy dit koop Private Stock Wanneer jy aansluit by 'n private maatskappy, jy tipies voorraad opsies toegeken aan die billike markwaarde van die gewone aandele van die maatskappy. Dit waarde, by the way, is tipies by 'n aansienlike afslag op die prys waagkapitaliste en ander beleggers vir hul voorkeur-aandele, wat bykomende regte betaal. Opsies aan werknemers toegestaan ​​teen 'n afslag op die beleggers prys as gevolg van die unieke voorkeure verleen aan beleggers aandele. Dit skep 'n beduidende beloning vir die werknemers wat bereid is om die risiko van deelname aan 'n vroeë stadium maatskappy neem. Jy moet jou 83 (b) in te dien binne 30 dae na jou vroeë uitoefening Wanneer jy jou voorraad opsie uit te oefen, betaal jy die uitoefeningsprys van die opsie vir elke aandeel. Die IRS mening dat die verskil tussen die huidige billike markwaarde en jou uitoefeningsprys as inkomste in die huidige kalenderjaar, óf as gewone inkomste (vir 'n nie-gekwalifiseerde Stock Opsie) of as 'n AMT voorkeur item (vir Incentive Stock Options). As jy jou voorraad opsie uit te oefen voordat sy billike markwaarde opgaan, dan sal jy uiteindelik die erkenning nul inkomste in daardie jaar. As jy wag totdat die billike markwaarde opgaan, dan kan jy maklik beland in die moeilike situasie van verskuldig inkomstebelasting, maar nie in staat is om jou voorraad (omdat sy private) te verkoop aan diegene belasting te betaal. Ons verduidelik hierdie scenario in detail in drie maniere om Vermy belasting Probleme Wanneer jy oefen Options. Wat het dit te doen met die 83 (b) As jy oefen jou voorraad opsies vroeg, jy die voorraad te koop van jou werkgewer. As jy egter gevestigde dat voorraad havent nog, Artikel 83 van die Revenue Code bepaal dat jy dit nie te neem eienaarskap vir belastingdoeleindes totdat dit berus. In die praktyk beteken dit dat elke keer as jy bykomende voorraad vestig uit jou uitgeoefen voorraad opsies (op die een jaar krans, en elke maand daarna), die IRS verwag dat jy inkomste te verklaar op grond van die verskil tussen die uitoefeningsprys en die waarde van daardie voorraad op daardie datum. Dit kan 'n groot belastingaanspreeklikheid vir jou op 'n tyd wanneer jy eintlik kan nie verkoop jou voorraad om die belasting te betaal as jy werk vir 'n maatskappy wie se gewone aandele geleidelik verhoog in waarde te skep. 83 (b) om die redding van die 83 (b) verkiesing besluit hierdie kwessie, elegant en eenvoudig. Dit is 'n vorm wat jy stuur na die IRS wat verklaar, uitdruklik, dat selfs al het jy jou voorraad nog nie gevestig het, wat jy wil behandel word asof jy volle eienaarskap vanaf die oefening datum. (Dit is hoekom, by the way, net wat jy nodig het om te dien die 83 (b) wanneer jy voorraad opsies wat jy nog nie gevestig te oefen.) So, as jy oefen jou voorraad opsies wanneer die billike markwaarde gelyk aan die uitoefeningsprys, die 83 (b) laat jou met geen belastingaanspreeklikheid totdat jy eintlik jou aandele te verkoop. Die wedloop teen die 83 (b) Klok Daar is drie praktiese probleme met die indiening van 'n 83 (b). Daar is geen so 'n vorm op die IRS webwerf. Dit is nie daar. Die goeie nuus is dat die meeste maatskappye wat toelaat dat hul werknemers om voorraad opsies vroeë oefen jy ook sal voorsien met 'n (b) vorm 83, wat die nodige velde en handtekeninge dek. Jou 83 (b) verkiesing vorm kan tipies gevind word in jou opsie ooreenkoms dokument. Daar is 'n tyd limiet. Jy het 30 dae vanaf die datum van oefening om jou 83 (b) verkiesing vorm kry om die IRS. Daar is geen grasietydperk. As daar ooit 'n tyd om 'n harde kopie stuur via gesertifiseerde pos met 'n opbrengs ontvangs, dit is dit. Soos met alles belasting-verwante, dokumentasie is jou vriend. File jou 83 (b) vorm met jou jaarlikse 1040. Jy moet beplan om 'n kopie van jou 83 (b) verkiesing te stuur met jou 1040 terugkeer geliasseer is in die jaar wat jy die voorraad aangekoop. Ongelukkig sal dit jou verhinder om die indiening van jou 1040 elektronies, maar die potensiaal belastingbesparings meer as die ongerief regverdig. Die beslissing van die vraag of vroeg-oefen jou voorraad opsies is 'n ingewikkelde een, en kan sin maak nie in sommige gevalle. Maar as jy besluit om vroeg oefening, net onthou: Lêer altyd jou 83 (b) Hierdie artikel is nie bedoel as belastingadvies, en Wealthfront verteenwoordig nie op enige wyse wat die hierin beskryf uitkomste sal lei tot 'n bepaalde belasting gevolg. Voornemende beleggers moet verleen met hul persoonlike belasting adviseurs met betrekking tot die belastinggevolge gebaseer op hul besondere omstandighede. Wealthfront aanvaar geen verantwoordelikheid vir die belastinggevolge vir enige belegger van 'n transaksie. Related Posts: Oor Adam Nash Adam Nash, Wealthfronts uitvoerende hoof, is 'n bewys advokaat vir die ontwikkeling van produkte wat verder gaan as nut om kliënte te verlustig. Adam het Wealthfront as COO ná 'n skof by Greylock Vennote as 'n Uitvoerende-in-Residence. Voor Greylock, was hy vise-president van die produk Management by LinkedIn, waar hy die spanne wat verantwoordelik is vir kern produk, gebruikers ervaring, platform en mobiele gebou. Adam het 'n aantal leiersrolle wat by eBay, insluitend Direkteur van eBay Express, asook strategiese en tegniese rolle by Atlas Venture, 'n voorbeeld Systems en Apple. Adam het 'n MBA van Harvard Business School en BS en MS-grade in Rekenaarwetenskap van Stanford Universiteit. Vrae E knowledgecenterwealthfront Maak met ons